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BMF Amtliches Erbschaftsteuer-Handbuch
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Auswahl der Jahresausgaben des Handbuches
Ausgabe 2020
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ErbStH 2020
Inhaltsverzeichnis
Vorwort
Abkürzungsverzeichnis
A. Erbschaftsteuer‑ und Schenkungsteuergesetz (ErbStG), Erbschaftsteuer‑Durchführungsverordnung (ErbStDV), Bewertungsgesetz (BewG) - Auszug -, Erbschaftsteuer‑Richtlinien 2019 (ErbStR 2019), Hinweise zu den Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 (ErbStH 2019)
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A. Erbschaftsteuer‑ und Schenkungsteuergesetz (ErbStG), Erbschaftsteuer‑Durchführungsverordnung (ErbStDV), Bewertungsgesetz (BewG) - Auszug -, Erbschaftsteuer‑Richtlinien 2019 (ErbStR 2019), Hinweise zu den Erbschaftsteuer-Richtlinien 2019 (ErbStH 2019)
Einführung
Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
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Erbschaftsteuer- und Schenkungsteuergesetz (ErbStG)
I. Steuerpflicht
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I. Steuerpflicht
§ 1 Steuerpflichtige Vorgänge
§ 2 Persönliche Steuerpflicht
§ 3 Erwerb von Todes wegen
§ 4 Fortgesetzte Gütergemeinschaft
§ 5 Zugewinngemeinschaft
§ 6 Vor- und Nacherbschaft
§ 7 Schenkungen unter Lebenden
§ 8 Zweckzuwendungen
§ 9 Entstehung der Steuer
II. Wertermittlung
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II. Wertermittlung
§ 10 Steuerpflichtiger Erwerb
§ 11 Bewertungsstichtag
§ 12 Bewertung
§ 13 Steuerbefreiungen
§ 13a Steuerbefreiung für Betriebsvermögen, Betriebe der Land- und Forstwirt schaft und Anteile an Kapitalgesellschaften
§ 13b Begünstigtes Vermögen
§ 13c Verschonungsabschlag bei Großerwerben von begünstigtem Vermögen
§ 13d Steuerbefreiung für zu Wohnzwecken vermietete Grundstücke
III. Berechnung der Steuer
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III. Berechnung der Steuer
§ 14 Berücksichtigung früherer Erwerbe
§ 15 Steuerklassen
§ 16 Freibeträge
§ 17 Besonderer Versorgungsfreibetrag
§ 18 Mitgliederbeiträge
§ 19 Steuersätze
§ 19a Tarifbegrenzung beim Erwerb von Betriebsvermögen, von Betrieben der Land- und Forstwirtschaft und von Anteilen an Kapitalgesellschaften
IV. Steuerfestsetzung und Erhebung
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IV. Steuerfestsetzung und Erhebung
§ 20 Steuerschuldner
§ 21 Anrechnung ausländischer Erbschaftsteuer
§ 22 Kleinbetragsgrenze
§ 23 Besteuerung von Renten, Nutzungen und Leistungen
§ 24 Verrentung der Steuerschuld in den Fällen des § 1 Abs. 1 Nr. 4
§ 25 (weggefallen)
§ 26 Ermäßigung der Steuer bei Aufhebung einer Familienstiftung oder Auflösung eines Vereins
§ 27 Mehrfacher Erwerb desselben Vermögens
§ 28 Stundung
§ 28a Verschonungsbedarfsprüfung
§ 29 Erlöschen der Steuer in besonderen Fällen
§ 30 Anzeige des Erwerbs
§ 31 Steuererklärung
§ 32 Bekanntgabe des Steuerbescheides an Vertreter
§ 33 Anzeigepflicht der Vermögensverwahrer, Vermögensverwalter und Versicherungsunternehmen
§ 34 Anzeigepflicht der Gerichte, Behörden, Beamten und Notare
§ 35 Örtliche Zuständigkeit
V. Ermächtigungs- und Schlußvorschriften
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V. Ermächtigungs- und Schlußvorschriften
§ 36 Ermächtigungen
§ 37 Anwendung des Gesetzes
§ 37a Sondervorschriften aus Anlaß der Herstellung der Einheit Deutschlands
Bewertungsgesetz (BewG) - Auszug -
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Bewertungsgesetz (BewG) - Auszug -
Erster Teil – Allgemeine Bewertungsvorschriften
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Erster Teil – Allgemeine Bewertungsvorschriften
§ 1 Geltungsbereich
§ 2 Wirtschaftliche Einheit
§ 3 Wertermittlung bei mehreren Beteiligten
§ 4 Aufschiebend bedingter Erwerb
§ 5 Auflösend bedingter Erwerb
§ 6 Aufschiebend bedingte Lasten
§ 7 Auflösend bedingte Lasten
§ 8 Befristung auf einen unbestimmten Zeitpunkt
§ 9 Bewertungsgrundsatz, gemeiner Wert
§ 10 Begriff des Teilwerts
§ 11 Wertpapiere und Anteile
§ 12 Kapitalforderungen und Schulden
§ 13 Kapitalwert von wiederkehrenden Nutzungen und Leistungen
§ 14 Lebenslängliche Nutzungen und Leistungen
§ 15 Jahreswert von Nutzungen und Leistungen
§ 16 Begrenzung des Jahreswerts von Nutzungen
Zweiter Teil
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Zweiter Teil
Besondere Bewertungsvorschriften
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Besondere Bewertungsvorschriften
§ 17 Geltungsbereich
§ 18 Vermögensarten
Erster Abschnitt – Einheitsbewertung
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Erster Abschnitt – Einheitsbewertung
A. Allgemeines
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A. Allgemeines
§ 20 Ermittlung des Einheitswerts
§ 29 Auskünfte, Erhebungen und Mitteilungen
§ 31 Bewertung von ausländischem Sachvermögen
D. Betriebsvermögen
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D. Betriebsvermögen
§ 95 Begriff des Betriebsvermögens
§ 96 Freie Berufe
§ 97 Betriebsvermögen von Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen
§ 99 Betriebsgrundstücke
§ 103 Schulden und sonstige Abzüge
§ 109 Bewertung
Zweiter Abschnitt – Sondervorschriften und Ermächtigungen
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Zweiter Abschnitt – Sondervorschriften und Ermächtigungen
§ 121 Inlandsvermögen
Fünfter Abschnitt – Gesonderte Feststellungen
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Fünfter Abschnitt – Gesonderte Feststellungen
§ 151 Gesonderte Feststellungen
§ 152 Örtliche Zuständigkeit
§ 153 Erklärungspflicht, Verfahrensvorschriften für die gesonderte Feststellung, Feststellungsfrist
§ 154 Beteiligte am Feststellungsverfahren
§ 155 Rechtsbehelfsbefugnis
§ 156 Außenprüfung
Sechster Abschnitt - Vorschriften für die Bewertung von Grundbesitz, von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und von Betriebsvermögen für die Erbschaftsteuer ab 1. Januar 2009
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Sechster Abschnitt - Vorschriften für die Bewertung von Grundbesitz, von nicht notierten Anteilen an Kapitalgesellschaften und von Betriebsvermögen für die Erbschaftsteuer ab 1. Januar 2009
A. Allgemeines
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A. Allgemeines
§ 157 Feststellung von Grundbesitzwerten, von Anteilswerten und von Betriebsvermögenswerten
B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
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B. Land- und forstwirtschaftliches Vermögen
I. Allgemeines
II. Besonderer Teil
C. Grundvermögen
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C. Grundvermögen
I. Allgemeines
II. Unbebaute Grundstücke
III. Bebaute Grundstücke
IV. Sonderfälle
V. Nachweis des niedrigeren gemeinen Werts
D. Nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen
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D. Nicht notierte Anteile an Kapitalgesellschaften und Betriebsvermögen
§ 199 Anwendung des vereinfachten Ertragswertverfahrens
§ 200 Vereinfachtes Ertragswertverfahren
§ 201 Ermittlung des Jahresertrags
§ 202 Betriebsergebnis
§ 203 Kapitalisierungsfaktor
Dritter Teil – Schlussbestimmungen
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Dritter Teil – Schlussbestimmungen
§ 264 Bekanntmachung
§ 265 Anwendungsvorschriften
B. Anhänge
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B. Anhänge
I. Zum ErbStG
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I. Zum ErbStG
Anhang E 1 Ablösungsbetrag nach § 25 Abs. 1 Satz 3 ErbStG a. F.
Anhang E 2 Allgemeine Verwaltungsanweisung für die Erbschaft- und Schenkungsteuer (ErbStVA) und Mitwirkungspflichten anderer Finanzämter
Anhang E 3 Aussetzung der Versteuerung
Anhang E 4 Außensteuergesetz
Anhang E 5 Erbschaftsteuer-Finanzämter
Anhang E 6 - unbesetzt -
Anhang E 7 - unbesetzt -
Anhang E 8 Kontrollmitteilungen
Anhang E 9 - unbesetzt -
Anhang E 10 Lohnsummenparameter
Anhang E 11 - unbesetzt -
Anhang E 12 - unbesetzt -
Anhang E 13 Vordruckmuster der ErbStDV
II. Zum BewG
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II. Zum BewG
Anhang B 1 Kapitalisierungsfaktor
Anhang B 2 Baugesetzbuch
Anhang B 3 Baunutzungsverordnung
Anhang B 4 Betriebskostenverordnung
Anhang B 5 Bodenrichtwertrichtlinie
Anhang B 6 Bundeskleingartengesetz
Anhang B 7 Erbbaurechtsgesetz
Anhang B 8 Grundvermögen/Betriebsvorrichtungen - Abgrenzung
Anhang B 9 Immobilienwertermittlungsverordnung
Anhang B 10 Kapitalforderungen/-schulden, Ansprüche/Lasten, wiederkehrende Nutzungen/Leistungen - Bewertung
Anhang B 11 Kapitalwert lebenslänglicher Nutzungen/Leistungen
Anhang B 12 Wohnflächenverordnung
Anhang B 13 Wohnungseigentumsgesetz
Anhang B 14 Zivilschutz- und Katastrophenhilfegesetz
Anhang B 15 Zweite Berechnungsverordnung
Anhang B 16 Verzeichnis der Feststellungs-Finanzämter
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